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盤點 | 2023年繼續執行的稅收優惠政策
為切實減輕納稅人負擔，此前國家出臺了一系列減稅降費優惠政策~其中部分政策將在年底到期，但也有很多政策在2023年仍舊繼續執行！今天，小編為家收集整理相關政策，以便大家更好的做好來年的稅收籌劃工作。
一、增值稅相關優惠政策
01：小微企業“六稅兩費”減免政策
2022年1月1日—2024年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶，可以在50%的稅額幅度內減征：資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
02：科技企業孵化器、大學科技園、眾創空間
對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。執行期限延長至2023年12月31日。
03：自主就業退役士兵創業就業相關
1）自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%；
2）企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執行期限延長至2023年12月31日。
04：特定企業間資金無償借貸行為免征增值稅
對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執行期限延長至2023年12月31日。
05：金融機構特定利息收入免征增值稅
對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執行期限延長至2023年12月31日。
06：動漫軟件出口免征增值稅
動漫軟件出口免征增值稅，執行期限延長至2023年12月31日。
07：經營公租房租金收入免征增值稅
對公租房免征房產稅；對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產稅優惠政策。執行期限延長至2023年12月31日。
08：對國產抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅，執行期限延長至2023年12月31日。
09：宣傳文化免征增值稅
2021年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發、零售環節增值稅；
2021年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。
10：扶貧貨物捐贈免征增值稅
對單位或個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人，免征增值稅。政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。執行期限延長至2025年12月31日。
11“十四五”期間支持科普事業發展
2021年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關稅和進口環節增值稅：
1）為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；
2）國內不能生產或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。
12：“十四五”期間支持科技創新相關
2021年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；
2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環節增值稅。
13：境外機構投資境內債券市場
2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業所得稅和增值稅。
二、所得稅相關優惠政策
01：小微企業所得稅優惠政策
2022年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
02：從事污染防治的第三方企業
對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅，執行期限延長至2023年12月31日。
03：生產和裝配傷殘人員專門用品
2021年1月1日—2023年12月31日，對生產和裝配傷殘人員專門用品的企業，免征企業所得稅。
04：廣宣費支出稅前扣除
2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；
對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。
煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
05：西部大開發企業所得稅政策
2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
06：疫情防治相關所得稅政策
對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按規定取得的臨時性工作補助和獎金，單位發給個人用于預防新冠肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實務，免征個人所得稅，執行期限延長至2023年12月31日。
07：全年一次性獎金等個人所得稅政策
對居民個人取得全年一次性獎金，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅；
對居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。
對外籍個人符合居民個人條件的，可選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可選擇按相關規定享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策，但不得同時享受。執行期限延長至2023年12月31日
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