設立分公司和子公司，哪個更節稅？看完就明白了！

時間：2022-09-08 所屬分類：記賬報稅瀏覽：次

不少企業發展到一定的規模之后，由于業務拓展或經營需要，會選擇在當地其他區域或其他省市設立分支機構。而常見的分支機構主要有兩種形式：子公司和分公司。雖然只有一字之差，但在經營范圍、法律地位、納稅方面、承擔債務責任方式、受控方式等諸多方面都有差異。

因為大多數老板最關心是，企業經營中稅負的高低，如何在稅收政策允許范圍內少交稅？所以，小編就納稅方面，給大家詳細分析兩者的不同。

子公司與分公司的納稅區別

子公司：必須獨立核算，獨立申報納稅。

分公司：不是獨立法人，可以不獨立核算，所得稅可以在總公司合并匯算清繳。

例子：

XX餐飲公司是一家知名企業，2021年計劃在其他城市開設20家分店，由于是新店，初步預算這20家店每家利潤不到100萬元。從節稅角度來看，是成立子公司還是分公司更合適呢？

若是設立分公司，由于企業所得稅需要匯總納稅，匯總后超過了小型微利企業標準，則不能享受小型企業稅收優惠，需按25%繳納企業所得稅。

20家分店企業所得稅合計=20*100*25%=500萬元

若是設立子公司，由于每家店無論是從人員人數，資產總額還是應納稅所得額看，都符合小型微利企業標準，可以享受其稅收優惠，需按5%稅負繳納企業所得稅。

20家店合計企業所得稅=20*100*5%=100萬元

這樣算來，成立一個子公司更加合適，輕輕松松節稅400萬？？別著急！！應根據公司的實際情況來選擇。

從哪些方面考慮設置子公司還是分公司

創業者在考慮設立分公司還是子公司時，不應只局限于一方面，還要考慮企業的盈虧情況、稅收優惠等，小編建議從以下3點考慮：

1. 分支機構的盈利情況

(1)當總公司盈利、新設的分支機構可能出現虧損時，選擇設立分公司會更好。

根據稅法規定，分公司是非獨立納稅人，其虧損可以由總公司的利潤彌補；

如果設立子公司，子公司是獨立納稅人，其虧損只能由以后年度實現的利潤彌補，且總公司不能彌補子公司的虧損，也不得沖減對子公司投資的投資成本。

(2):當總公司虧損，新設立的分支機構可能盈利時，這時候選擇子公司更為合適。

這種情況下，子公司無需承擔母公司的虧損，可以自我積累資金求得發展，總公司可以把其效益好的資產轉移給子公司，把不良資產處理掉。

2.享受稅收優惠的情況

如果總機構可以享受稅收優惠，而分支機構不享受優惠時，可以選擇總分公司模式，使分支機構也享受稅收優惠待遇。

如果分公司所在地有稅收優惠政策，則當分公司開始盈利后，可以變更注冊分公司為子公司，享受當地的稅收優惠政策，這樣會達到較好的納稅效果。

3.分支機構的利潤分配形式及風險責任問題

分公司由于不具有獨立法人資格，所以不利于進行獨立的利潤分配。同時，分公司如果有風險及相關法律責任，可能會牽連到總公司，而子公司則沒有這種擔憂。

溫馨提示

1、分支機構不單獨享受小型微利企業優惠政策，對于分支機構，應當并入總機構匯總繳納企業所得稅，匯總后的數據如果符合小型微利企業的條件，可以整體享受小型微利企業的優惠政策。

2、如果分支機構不并入總機構匯總納稅，而選擇按照獨立納稅人單獨納稅，不能享受小型微利企業的優惠政策，只能按照25%的基本稅率進行納稅申報。

3、假如總公司將自身和所有分公司合在一起計算，如合并計算的年度應納稅所得額，從業人數，資產總額指標符合規定，就可享受小型微利企業所得稅優惠政策。單獨一個分公司即使指標符合要求，也不能享受該優惠。

深圳市深南財務咨詢管理有限公司為企業提供深圳公司注冊代辦服務，主要服務內容包括免費注冊公司、深圳公司注冊、有限公司注冊、開曼公司注冊、香港公司注冊等。