小規模納稅人和一般納稅人公司有什么區別

時間：2020-04-18 所屬分類：記賬報稅瀏覽：次

注冊深圳公司，不知道要注冊小規模公司還是一般納稅人公司？已經注冊了小規模公司，想升級為一般納稅人公司，但是不知道有什么區別，怎么升級？今天好運企業服務中心就來告訴大家，小規模公司和一般納稅人公司有什么區別。

1、銷售額控制不同：根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準(年應稅銷售額標準為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。注意：以上“年應征增值稅銷售額500萬元”是指連續、循環的12個月，并不是納稅年度。

2、稅率不同：小規模納稅人除出租、出售不動產征收率5%以外，其他都是3%；一般納稅人增值稅分6%、9%、10%、13%幾檔稅率。此外，部分出口貨物、境內單位和個人跨境銷售服務與無形資產可以享受零稅率，跨境銷售符合免稅條件的可以享受免稅。

3、增值稅計算方式不同：小規模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率；一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅。

4、抵扣進項不同：小規模納稅人不能抵扣進項稅，一般納稅人執行一般計稅法的可以抵扣進項稅。

5、記賬報稅要求不同：當前，我國對于小規模納稅人記賬報稅管理相對寬松，但對于一般納稅人來說，則要求相對較高。因此，代理記賬的費用也會不同，一般納稅人的費用相對較高。

6、申報周期不同：小規模納稅人可自行選擇以月度或季度為納稅周期來申報納稅，一般都會選擇季度申報；而一般納稅人通常是以月度為單位來進行納稅申報。

7、產業上下游的要求不同：如果購買方為一般納稅人，購買方一般會希望供應商也是一般納稅人，因為這樣才能購買方才能獲取稅率較高的增值稅專用發票，才能多抵扣進項稅。目前，天貓平臺的入駐前提條件之一就是必須是一般納稅人。

8、稅收優惠政策不同：對季度銷售額30萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。對增值稅小規模納稅人在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。一般納稅人則無法享受以上優惠政策。我國部分地區還存在針對小規模納稅人的免稅和返稅。

9、轉換條件不同：小規模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關申請轉為一般納稅人；2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人，如果轉登記后，連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。

小規模納稅人和一般納稅人公司有什么區別

該登記為小規模or一般納稅人？

企業成立后，是選擇登記為小規模納稅人，還是一般納稅人呢？好運企業服務中心提供幾個判斷標準：

1、未來12個月的營業額大概是多少？不超過500萬元的，在其他條件允許下，建議選擇認定為小規模納稅人，因為可以享受小規模納稅人稅收優惠。

2、是否能拿到進項發票？能否取得稅率較高的進項發票？如果通過測算，認定為一般納稅人的增值稅稅負低于3%，在其他條件允許的情況下，建議選擇認定為一般納稅人，因為增值稅的稅負會比小規模納稅人的3%更低。

3、看自己的客戶開票需求，是否要求開增值稅專用發票？稅率要求是幾個點？如果客戶要求必須開6%及以上稅率的增值稅專用發票的話，并且沒有商量余地、只能與之合作的情況下，建議選擇認定為一般納稅人。

4、是否要享受小規模納稅人的優惠政策？如果估計公司季度銷售額在30萬元以下，選擇認定為小規模納稅人可以享受增值稅免征政策。

以上便是好運企業服務中心給大家提供的小規模公司和一般納稅人公司的區別，希望能幫助到大家，更好的經營自己的深圳公司，如果還有什么疑問的地方，可以咨詢好運企業服務中心工商客服，在線為您詳情解答。

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